加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)——深圳燃?xì)饧瘓F(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略與實(shí)踐

摘 要

摘要：企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀主體，時(shí)刻都會(huì)面臨著風(fēng)險(xiǎn)。如何在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下保持可持續(xù)發(fā)展是每個(gè)企業(yè)管理者所思考的問(wèn)題。本文介紹了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵與方法研究，并以深圳
摘要：企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀主體，時(shí)刻都會(huì)面臨著風(fēng)險(xiǎn)。如何在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下保持可持續(xù)發(fā)展是每個(gè)企業(yè)管理者所思考的問(wèn)題。本文介紹了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵與方法研究，并以深圳燃?xì)饧瘓F(tuán)為例，闡述了實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與實(shí)踐，指出在燃?xì)庑袠I(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義。
關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；深圳燃?xì)?/span>
   企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀主體，時(shí)刻都會(huì)面臨著風(fēng)險(xiǎn)。如何在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下保持可持續(xù)發(fā)展是每個(gè)企業(yè)管理者所思考的問(wèn)題。當(dāng)前，受到美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)和其他因素影響，國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不穩(wěn)定性加劇，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性進(jìn)一步得到顯現(xiàn)。2006年國(guó)務(wù)院國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，2008年五部委(財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì))聯(lián)合出臺(tái)了中國(guó)版的薩班斯法案《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年《內(nèi)部控制基本規(guī)范》配套指引在今年的1月1日起上市公司實(shí)施?？梢钥闯觯秲?nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)正式拉開(kāi)了我國(guó)全面、系統(tǒng)完善企業(yè)內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的序幕，具有相當(dāng)積極的意義。
　一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵：
　(一) 管理什么？在沒(méi)有實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作前，風(fēng)險(xiǎn)常常有企業(yè)內(nèi)不同的部門或人員獨(dú)立應(yīng)對(duì)，管理層沒(méi)有完全顧及由不同的部門或人員分別處理的各種風(fēng)險(xiǎn)之間的相互影響，同時(shí)沒(méi)有根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)和可變特性及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)要有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保持持續(xù)發(fā)展態(tài)勢(shì)，增強(qiáng)創(chuàng)造價(jià)值的能力，需要綜合方法，調(diào)整企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，降低經(jīng)營(yíng)性意外和損失，識(shí)別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，抓住機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
　(二) 怎么管理？全面風(fēng)險(xiǎn)管理要有效融入在企業(yè)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，有效嵌入企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，并對(duì)其他內(nèi)部控制作出響應(yīng)，需要開(kāi)展四個(gè)步驟的管理程序，同時(shí)四個(gè)步驟的管理程序要覆蓋整個(gè)企業(yè)，企業(yè)全員參與并在企業(yè)的各層面得以執(zhí)行。(1)是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)； (2)是對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；(3)是確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和應(yīng)對(duì)計(jì)劃；(4)是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察。
　二、深圳燃?xì)馊骘L(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
　深圳燃?xì)饨M建于1996年，以“安全供氣，優(yōu)質(zhì)服務(wù)”為宗旨，多年來(lái)一直保持穩(wěn)健發(fā)展態(tài)勢(shì)，資產(chǎn)總額從1996年的6.1億元蛋J2010年9月73.57億元，歸屬母公司凈利潤(rùn)由1996年的2237萬(wàn)元到2010年9月26900萬(wàn)元，燃?xì)庥脩魯?shù)突破100萬(wàn)戶，已建成天然氣次高壓管網(wǎng)205公里，中壓管道2500多公里。公司資產(chǎn)安全增值、效益不斷提高、公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，與公司科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，健全的管理制度和有效的執(zhí)行力密切相關(guān)。如今西氣東輸二線天然氣到來(lái)，集團(tuán)正向清潔能源運(yùn)營(yíng)商邁進(jìn)，進(jìn)一步規(guī)范公司管理，落實(shí)制度文化，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的控制能力是集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)中重點(diǎn)內(nèi)容之一。
　全面風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)內(nèi)來(lái)說(shuō)還是一個(gè)比較嶄新的概念，如何圍繞深圳燃?xì)饪傮w經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，突出“安全供氣”核心，培育積極進(jìn)取，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立出一套有行業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，有效化解來(lái)自外部、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)影響，是深圳燃?xì)忾_(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中圍繞的建設(shè)目標(biāo)。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，公司各部門、各分子公司積極配合。經(jīng)過(guò)一年多的摸索與嘗試，深圳燃?xì)馔瓿闪孙L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，建立了特色的“深圳燃?xì)怙L(fēng)險(xiǎn)庫(kù)”，評(píng)價(jià)出前十大重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)策略和解決方案，完成了2009年度燃?xì)饧瘓F(tuán)首份《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》。
　 (一) 完善公司內(nèi)部控制體系
　內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是控制環(huán)境和控制制度與流程。
　1、控制環(huán)境方面
　控制環(huán)境是企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識(shí)，代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀，是內(nèi)部控制體系中最重要的一個(gè)因素。集團(tuán)公司從2004年改制到2009年公司整體上市，法人治理結(jié)構(gòu)不斷完善，構(gòu)建了由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司管理層組成的公司治理架構(gòu)，形成了權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)明確、運(yùn)作規(guī)范的相互協(xié)調(diào)和相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。集團(tuán)公司本部設(shè)有10個(gè)職能機(jī)構(gòu)，從安全管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面形成了～套完整而有效的集團(tuán)內(nèi)控組織體系，為實(shí)現(xiàn)城市清潔能源運(yùn)營(yíng)商的目標(biāo)提供了有力的保障。
　2、控制制度與流程
　控制制度及流程是融入企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的具體的內(nèi)部控制，其設(shè)計(jì)的目的在于盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效。
　2008年，深圳燃?xì)獬闪⒘藘?nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)部分重要流程進(jìn)行梳理和完善。2009年，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)控控制基本規(guī)范》和上交所的相關(guān)具體指引，從公司層面和業(yè)務(wù)層面進(jìn)行了內(nèi)控體系的建設(shè)和完善。公司層面主要從公司內(nèi)部控制環(huán)境狀況、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、管理控制活動(dòng)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，共評(píng)估出公司層面的關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)70個(gè)，對(duì)由于業(yè)務(wù)發(fā)生的變化可能存在的控制缺陷提出10條管理建議，從公司層面構(gòu)建一個(gè)良好的、有效的內(nèi)部控制架構(gòu)；業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)容，主要對(duì)集團(tuán)及下屬6家子公司的資金資產(chǎn)、客戶服務(wù)、信息技術(shù)、人力資源、建設(shè)項(xiàng)目、管網(wǎng)維護(hù)等業(yè)務(wù)流程開(kāi)展梳理工作，評(píng)估共識(shí)別出內(nèi)部控制點(diǎn)位762個(gè)，其中關(guān)鍵控制點(diǎn)519個(gè)，對(duì)于一般和關(guān)鍵的控制點(diǎn)確定了流程控制頻率，控制責(zé)任人等內(nèi)容，編制了內(nèi)部控制文檔、穿行測(cè)試文檔和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，確保內(nèi)控缺陷得到及時(shí)修正和完善，堵塞管理漏洞和操作風(fēng)險(xiǎn)。
　對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)范要求，編制出臺(tái)《深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)股份有限公司內(nèi)控手冊(cè)(一)》，手冊(cè)涵蓋公司12個(gè)業(yè)務(wù)流程，為業(yè)務(wù)正確操作、把握風(fēng)險(xiǎn)控制提供了依據(jù)。對(duì)于內(nèi)控評(píng)估中發(fā)現(xiàn)控制缺陷的地方，公司陸續(xù)在完善管理辦法、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。進(jìn)一步規(guī)范《合同履行情況調(diào)查表》及《合同履行情況跟蹤表》填報(bào)工作，完善出臺(tái)了《突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案制度》、《資金管理辦法》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理制度》、《信息收集管理暫行規(guī)定》、《國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)站管理辦法》等管理制度。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下來(lái)良好的根基。
　 (二) 開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作
　1、成立組織，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理
　2009年8月，集團(tuán)公司正式啟動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，成立了董事長(zhǎng)任委員會(huì)主任，總裁任副主任，監(jiān)事會(huì)主席及副總裁為成員的全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，領(lǐng)導(dǎo)和推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作。同時(shí)成立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，由集團(tuán)副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長(zhǎng)，組員主要由審計(jì)部、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理辦公室及中介咨詢機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員組成，具體負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
　2、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)
　風(fēng)險(xiǎn)辦公室通過(guò)對(duì)集團(tuán)本部及下屬子公司的高級(jí)管理人員的訪談或問(wèn)卷調(diào)查，充分了解公司面臨著來(lái)自外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，集體討論可能的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，認(rèn)定核心風(fēng)險(xiǎn)，建立起深圳燃?xì)獾娘L(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)歸類為戰(zhàn)略、安全、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)與合規(guī)六個(gè)方面，共131項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。
　3、對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估出10項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)
　風(fēng)險(xiǎn)辦結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)間的相互依存關(guān)系，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)方面，多次討論，最后制定了深圳燃?xì)怙L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，組織中層以上管理人員的對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果再提交到公司高層集體討論，最終評(píng)估出集團(tuán)公司2009年面臨的10大風(fēng)險(xiǎn)。其中確定了管網(wǎng)安全、信息系統(tǒng)規(guī)劃和管理延續(xù)性三個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)。確定了西氣東輸二線合同、政府監(jiān)管、股權(quán)投資與大型固定資產(chǎn)投資、能源價(jià)格波動(dòng)、采購(gòu)與銷售不匹配、氣源中斷供氣、石油氣市場(chǎng)萎縮的7個(gè)其他重要風(fēng)險(xiǎn)。
　4、制定解決方案，持續(xù)監(jiān)控
　深圳燃?xì)獾墓芾韺訉?duì)評(píng)估出來(lái)的關(guān)鍵性10大風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度的高低，選擇了有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等策略，風(fēng)險(xiǎn)辦根據(jù)管理層定下的策略，與責(zé)任部門/分公司一道提出解決風(fēng)險(xiǎn)方案，提交到管理層審定后跟蹤落實(shí)，做到每年持續(xù)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。
　(三) 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
　在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，任何風(fēng)險(xiǎn)事件的影響，最終都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生直接影響，深圳燃?xì)?010年2月建立了《燃?xì)饧瘓F(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)方案》，重點(diǎn)對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，每類風(fēng)險(xiǎn)選擇了若干最具代表性的定量和定性預(yù)警指標(biāo)，定量指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、投資回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率、銷售毛利率，定性指標(biāo)包括安全事故損失大小、法律訴訟金額、投資環(huán)境評(píng)價(jià)等按照指標(biāo)嚴(yán)重程度分為綠色、黃色、橙色和紅色四個(gè)標(biāo)志，綠色表示風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在安全范圍，當(dāng)出現(xiàn)兩個(gè)紅色表示指標(biāo)時(shí)，反映的危險(xiǎn)程度很高，需要及時(shí)向總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長(zhǎng)報(bào)告?！斗桨浮穲?zhí)行不僅讓公司管理者及時(shí)了解和掌握財(cái)務(wù)管理狀況，也對(duì)公司關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)起到及時(shí)預(yù)警和有效控制的作用。
　(四) 持續(xù)管理，不斷完善鞏固。
　風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂，無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不在的。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與者，要達(dá)到以不變應(yīng)萬(wàn)變，需要建立持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，持續(xù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)策略和控制措施。今年11月，財(cái)務(wù)部門對(duì)去年風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)里131項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)按內(nèi)容進(jìn)行責(zé)任部門歸類，列出相關(guān)責(zé)任部門及單位關(guān)注和管理的風(fēng)險(xiǎn)，采取問(wèn)卷調(diào)查方式發(fā)到各部門、各單位負(fù)責(zé)人。收回的調(diào)查問(wèn)卷將收集到責(zé)任單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最新評(píng)價(jià)，通過(guò)識(shí)別、評(píng)估出新增的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，將其影響降至最低，為公司健康發(fā)展提供保障。每年公司審計(jì)部門也通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和評(píng)價(jià)，以評(píng)價(jià)促提高，在持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理上發(fā)揮公司風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道“防線”作用。
　三、風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種技術(shù)方法
　既然風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、無(wú)時(shí)不在，需要對(duì)其進(jìn)行有效管理，目前風(fēng)險(xiǎn)管理主要有以下四種技術(shù)方法：
　1、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法。
　風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法就是把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度，作為兩個(gè)維度繪制在同一個(gè)平面上(即繪制成直角坐標(biāo)系)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)影響程度的評(píng)估又分為定性、定量等方法。定性方法相對(duì)比較簡(jiǎn)單，可以直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描述發(fā)生的可能性的高低以及對(duì)目標(biāo)影響程度。如“極低”、“低”、“中等”、“高”、“極高”等。定量方法是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)影響程度用具有實(shí)際意義的數(shù)量描述，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低用概率來(lái)表示，對(duì)目標(biāo)影響程度用損失金額來(lái)表示。深圳燃?xì)獠扇〉亩亢投ㄐ韵嘟Y(jié)合的坐標(biāo)圖法評(píng)估出的重大風(fēng)險(xiǎn)。
　2、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理
　由于“燃?xì)?rdquo;的易燃易爆特性，對(duì)深圳燃?xì)鈦?lái)說(shuō)安全風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的而且是高度管理和監(jiān)控。分析一項(xiàng)安全風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能有多種成因，但關(guān)鍵成因往往只有幾種。因此非常有必要對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的關(guān)鍵成因指標(biāo)進(jìn)行管理。以易燃易爆危險(xiǎn)品儲(chǔ)存容器泄漏引發(fā)爆炸的管理為例。容器泄漏的成因有：使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、日常維護(hù)不夠、人為破壞、氣候變化等因素，但容器使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)是關(guān)鍵成因。如容器使用最高期限為50年，操作人員發(fā)現(xiàn)當(dāng)使用時(shí)間超過(guò)45年后，則易發(fā)生泄漏。那么可以設(shè)定“45年”即為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。一旦使用時(shí)間接近或達(dá)到“45年”時(shí)，發(fā)出預(yù)警信息，即采取相應(yīng)措施，降低泄漏發(fā)生帶來(lái)的損失。選擇該方法可以管理單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的多個(gè)關(guān)鍵成因指標(biāo)，也可以管理影響企業(yè)主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。如安全技術(shù)、資產(chǎn)管理方面的環(huán)節(jié)。
　3、壓力測(cè)試
　壓力測(cè)試是指在極端情景下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。假設(shè)可能會(huì)發(fā)生非正常情況極端情景。發(fā)生概率很小，而一旦發(fā)生，后果十分嚴(yán)重的事情。可以考慮本企業(yè)或與本企業(yè)類似的其他企業(yè)出現(xiàn)過(guò)的歷史教訓(xùn)，也可以考慮歷史上不曾出現(xiàn)，但將來(lái)可能會(huì)出現(xiàn)的事情。以澳大利亞25年照付不議合同為例，由于國(guó)外信用管理非常嚴(yán)格，除了發(fā)生極端情景一般不會(huì)發(fā)生違約停止出售天然氣行為。公司只需“常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和控制流程”，采用壓力測(cè)試，是假設(shè)澳大利亞供應(yīng)商將來(lái)發(fā)生了極端情景，出現(xiàn)無(wú)法按時(shí)供氣的違約下將會(huì)對(duì)城市燃?xì)夤?yīng)、公司價(jià)值毀損造成重大損失。而如果采用常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)策略是不能有效防止極端情景帶來(lái)的重大損失。因此公司除了采取了嚴(yán)格履行合同以外，進(jìn)一步擴(kuò)大天然氣現(xiàn)貨采購(gòu)渠道和裝備，加快管網(wǎng)、天然氣儲(chǔ)備建設(shè)等措施，確保安全供氣。
　四、風(fēng)險(xiǎn)控制的幾種管理措施
　1、制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，具體包括風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低等控制措施。深圳燃?xì)飧鶕?jù)2009年重大風(fēng)險(xiǎn)的具體特征，圍繞自身發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置，選擇了系列風(fēng)險(xiǎn)管理策略；如：公司評(píng)估出的重大風(fēng)險(xiǎn)-管網(wǎng)安全：該風(fēng)險(xiǎn)在于管網(wǎng)穿越城市道路，一旦發(fā)生燃?xì)馐鹿蕦a(chǎn)生嚴(yán)重破壞；城市化進(jìn)程中第三方破壞時(shí)有發(fā)生，公司對(duì)此來(lái)自外部的控制措施和手段相對(duì)有限；異地部分投資企業(yè)安全人員配置有限，未能有效執(zhí)行集團(tuán)安全管理要求。對(duì)于這種內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性皆有提升空間的風(fēng)險(xiǎn)，深圳燃?xì)獠扇★L(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。具體控制措施包括有公司加強(qiáng)了監(jiān)督的力度以及員工在安全意識(shí)方面的培訓(xùn)教育，確保安全管理方面的制度能夠切實(shí)有效的執(zhí)行；公司制作了燃?xì)獍踩墓鎻V告，通過(guò)電視、地鐵、小區(qū)送電影等方式向居民、用氣單位、第3方施工單位等群體宣傳燃?xì)庀嚓P(guān)安全知識(shí)，提高燃?xì)獍踩J(rèn)識(shí)；公司還加大了對(duì)異地公司安全資源配置，購(gòu)買了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，增加安全專業(yè)技術(shù)人員、檢查專用設(shè)備等，調(diào)整安全檢查模式，制定了異地公司安全管理模式，將公司本部的安全管理方法和安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)制到各異地公司。
　2、控制活動(dòng)。
　根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度以內(nèi)。具體控制措施有：
　(1) 不相容職務(wù)分離控制。如不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程；不得由同一部門或個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)全過(guò)程；不得有同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)全過(guò)程；不得由同一部門或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)全過(guò)程，直系親屬“回避”等。目前集團(tuán)重新梳理了部門各崗位職責(zé)，將不相容職務(wù)分離控制原則融入在崗位體系里。
　(2) 授權(quán)審批控制，指辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是，必須經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的授權(quán)審批。
　(3) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，指通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)主體所發(fā)生各項(xiàng)能用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類、編報(bào)等進(jìn)行控制。
　(4) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，指為了確保公司財(cái)產(chǎn)物價(jià)安全、完整所采用的各種方法和措施。
　(5) 預(yù)算控制，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個(gè)崗位以致個(gè)人的具體行為目標(biāo)，從根本保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　(6) 運(yùn)營(yíng)分析控制，通過(guò)建立運(yùn)營(yíng)分析比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采措施改進(jìn)。
　(7) 績(jī)效考評(píng)控制，是對(duì)公司或個(gè)人占用、使用、管理以配置資源的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，給予激勵(lì)機(jī)制提高管理。
　(8) 重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。
　五、持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作面對(duì)的挑戰(zhàn)
　雖然全面風(fēng)險(xiǎn)管理能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)利益相關(guān)者的影響，但在實(shí)施管理過(guò)程中存在挑戰(zhàn)：
　1、有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理最大的問(wèn)題是沒(méi)有識(shí)別出潛在的威脅，目前在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，管理人員會(huì)受到個(gè)人專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的制約，識(shí)別不出公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)，疏漏了發(fā)生頻率不高但發(fā)生時(shí)會(huì)產(chǎn)生很大影響主要風(fēng)險(xiǎn)。
　2、成本效益平衡。全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是用全面方法將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)融入到每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)部門、每一級(jí)單位中。實(shí)施時(shí)需要考慮實(shí)施成本和預(yù)期效益，當(dāng)某些風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)影響工作效率時(shí)，是繼續(xù)實(shí)施還是不再控制，如何去判斷某些控制對(duì)公司整體的影響是實(shí)施時(shí)一個(gè)挑戰(zhàn)。
　深圳燃?xì)鈴慕M建到現(xiàn)在將近15年，一直保持著穩(wěn)健發(fā)展的態(tài)勢(shì)，究其原因，主要在于公司有著合理的法人治理結(jié)構(gòu)，有著良好的控制環(huán)境，有著完善的內(nèi)部控制體系，有著和諧的企業(yè)文化，有著燃?xì)庑袠I(yè)特有的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，有著先進(jìn)的安全和信息管理技術(shù)，有著穩(wěn)健的財(cái)務(wù)支持……這些都是深圳燃?xì)獍l(fā)展中應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷變化有效化解風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。隨著世界經(jīng)濟(jì)協(xié)同效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，未來(lái)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜、多變，要把風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司目標(biāo)的影響將到最低，要在風(fēng)險(xiǎn)中把握商機(jī)，更需要持續(xù)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)促進(jìn)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)！
 
(本文作者：黃慧紅 深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)股份有限公司)